MOROJA RENTALS SL
Diagrama de Flujo Fiscal - Alquiler Turístico España
Flujo de Transacciones
Socios No Residentes
Rocío y Marcus
Propietarios de Inmuebles
Residentes No Españoles
MOROJA RENTALS SL
Empresa de Alquiler Turístico
Sociedad Española
Residente Fiscal en España
Turistas
Clientes Finales
Usuarios del Servicio
Pagan precios con IVA incluido
10% IVA
Servicios turísticos a clientes
21% IVA
Alquileres de inmuebles de socios
24% Retención No Residentes
Aplicada a pagos de alquiler a Rocío y Marcus
1. Alquiler de Inmuebles (Socios → MOROJA RENTALS)
• Rocío y Marcus alquilan inmuebles a MOROJA RENTALS SL
• Sujeto a IVA del 21% (facturado por los socios)
• Sujeto a retención de no residentes del 24% (retenida por MOROJA RENTALS)
• MOROJA RENTALS actúa como agente retenedor
2. Servicios Turísticos (MOROJA RENTALS → Clientes)
• MOROJA RENTALS proporciona servicios de alquiler turístico
• Cobra IVA del 10% a los clientes
• Recauda IVA en nombre de la Agencia Tributaria
Agencia Tributaria Española
Hacienda
Recibe las declaraciones fiscales
Recauda impuestos y retenciones
Modelos de Declaración Fiscal
Declaración Trimestral de IVA
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: IVA cobrado a clientes (10%) menos IVA pagado a proveedores (21%)
Propósito: Liquidar el saldo de IVA con la Agencia Tributaria
Fechas límite: Abril, Julio, Octubre, Enero
Retenciones No Residentes por Alquileres
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: Retenciones del 24% sobre pagos a Rocío y Marcus
Propósito: Declarar retenciones sobre rentas de alquiler de no residentes
Fechas límite: Abril, Julio, Octubre, Enero
Retenciones a Profesionales
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: Retenciones sobre pagos a profesionales
Propósito: Declarar retenciones sobre servicios profesionales
Fechas límite: Abril, Julio, Octubre, Enero
Impuesto de Sociedades
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: Cálculo anual del impuesto de sociedades
Propósito: Calcular y pagar el impuesto sobre beneficios corporativos
Fecha límite: Julio (del ejercicio fiscal anterior)
Resumen Anual de IVA
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: Resumen anual de las operaciones de IVA
Propósito: Consolidar todas las declaraciones trimestrales de IVA del año
Fecha límite: Enero (del año siguiente)
Resumen Anual de Retenciones
Presentado por: MOROJA RENTALS SL
Contenido: Resumen anual de todas las retenciones practicadas
Propósito: Consolidar retenciones a no residentes y profesionales
Fecha límite: Enero (del año siguiente)
IVA Rocío (No Residente)
Presentado por: Rocío
Contenido: IVA del 21% por alquileres a MOROJA RENTALS
Propósito: Declarar IVA por actividad de alquiler inmobiliario
Fechas límite: Abril, Julio, Octubre, Enero
IVA Marcus (No Residente)
Presentado por: Marcus
Contenido: IVA del 21% por alquileres a MOROJA RENTALS
Propósito: Declarar IVA por actividad de alquiler inmobiliario
Fechas límite: Abril, Julio, Octubre, Enero
Resumen Anual IVA - Rocío
Presentado por: Rocío
Contenido: Resumen anual de operaciones de IVA por alquileres
Propósito: Consolidar declaraciones trimestrales de IVA del año
Fecha límite: Enero (del año siguiente)
Resumen Anual IVA - Marcus
Presentado por: Marcus
Contenido: Resumen anual de operaciones de IVA por alquileres
Propósito: Consolidar declaraciones trimestrales de IVA del año
Fecha límite: Enero (del año siguiente)
Calendario de Presentación
Vencimiento: Abril
Modelos: 303, 216, 111
Vencimiento: Julio
Modelos: 303, 216, 111
Vencimiento: Octubre
Modelos: 303, 216, 111
Vencimiento: Enero
Modelos: 303, 216, 111
Vencimiento: Julio
Modelo: 200
Vencimiento: Enero
Modelos: 390, 193
Obligaciones Fiscales de los Socios No Residentes
Modelo: 303
Vencimientos: Abr, Jul, Oct, Ene
Modelo: 303
Vencimientos: Abr, Jul, Oct, Ene
Modelo: 390
Vencimiento: Enero
Modelo: 390
Vencimiento: Enero